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公司新聞
高新企業--稅收優惠“大紅包”
作者: 時間:2016-04-11

陕西快乐十分选三前直 www.ykhwh.icu 為了促進高新技術產業的發展,推動科技進步,國家對高新技術企業制定并實施了一系列稅收優惠政策。為了幫助高新技術企業更好地運用稅收優惠政策,筆者對有關政策作匯總與分析。

 

 

地方政府補貼

 

國家高新技術企業可享受各地政府相應的補貼,如:廣州市對高新技術企業認定受理企業,給予每家20萬元的經費補貼;對高新技術企業認定企業,給予每家總額100萬元的獎勵;合計120萬元的獎勵。

法規依據:《廣州市科技創新小巨人企業及高新技術企業培育行動方案》

 

 

所得稅稅率優惠

 

滿足條件的高新企業可以享受15%的優惠所得稅率,相當于在原來25%的基礎上降低了40%。

法規依據:《企業所得稅法》第二十八條

 

注意,企業被認定為高新技術企業的同時,又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的,可選擇適用15%稅率或25%法定稅率減半征稅(即是12.5%稅率),但是不能享受15%稅率的減半征稅。

法規依據:(國稅函〔2010〕157號)

 

 

技術轉讓所得優惠

 

高新企業進行技術轉讓的所得(含5年以上非獨占許可使用權)不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

 

技術轉讓需要簽訂技術轉讓合同。其中境內的技術轉讓須經省級以上(含省級)科技部門認定登記,跨境的技術轉讓須經省級以上(含)商務部門認定登記,涉及財政經費支持產生技術的轉讓,需省級以上(含)科技部門審批(注:實際操作時,很多已下放至市局,具體可查看易稅易行文章《技術轉讓免稅優惠常見疑難解答》)。

法規依據:《企業所得稅法實施條例》第九十條、財稅〔2015〕116號、國家稅務總局公告2015年第82號

 

 

研發費加計扣除

 

高新企業為獲得科學與技術新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)、工藝開展研發活動,研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。

 

高新技術企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除。

法規依據:財稅〔2015〕119號、國家稅務總局公告2015年第97號

 

 

職工教育經費扣除

 

高新技術企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,可以在以后納稅年度結轉扣除

法規依據:財稅〔2015〕63號

 

 

研發儀器設備加速折舊

 

對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業、輕工、紡織、機械、汽車等10個行業的小型微利企業購進的研發和生產經營共用的儀器、設備以及對所有行業購進的專門用于研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

法規依據:財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號

備注:小型微利企業,是指《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的小型微利企業。

 

 

個人所得稅優惠

 

自2016年1月1日起,中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案。

 

中小高新技術企業,是指經認定取得高新技術企業資格,且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業

 

上市中小高新技術企業或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業向個人股東轉增股本,股東應納的個人所得稅,繼續按照現行有關股息紅利差別化個人所得稅政策執行,不適用本通知規定的分期納稅政策。

法規依據:財稅〔2015〕116號




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